Bạn có biết rằng khi chuyển giao quyền nắm giữ vốn cho công ty trong cùng tập đoàn, bạn có thể phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không? Đây là một vấn đề quan trọng mà bạn cần lưu ý khi thực hiện các giao dịch liên quan đến vốn của công ty. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải thích cho bạn về quy định thuế TNDN đối với trường hợp này, cũng như cách thức kê khai và nộp thuế.
Quy định thuế TNDN đối với chuyển giao quyền nắm giữ vốn
Theo Công văn số 5114/TCT-CS ngày 15/11/2023 của Tổng cục Thuế về chính sách thuế TNDN, trường hợp Công ty nước ngoài có kế hoạch sáp nhập chuyển giao cho Công ty trong cùng tập đoàn toàn bộ tài sản, quyền, lợi ích hợp pháp, bao gồm cả quyền nắm giữ phần vốn góp trong Công ty tại Việt Nam, nếu có phát sinh thu nhập thì phải kê khai, nộp thuế TNDN theo quy định.
Do bên chuyển giao và bên nhận chuyển giao vốn đều là Công ty ở nước ngoài nên Công ty tại Việt Nam sẽ chịu trách nhiệm kê khai, nộp thay thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng vốn theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn được tính trên cơ sở chênh lệch giữa giá chuyển nhượng và giá trị gốc của phần vốn chuyển nhượng, trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến giao dịch chuyển nhượng. Thuế suất áp dụng là 20%.
Cách thức kê khai và nộp thuế TNDN từ chuyển giao quyền nắm giữ vốn
Việc nộp hồ sơ khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn thực hiện theo quy định tại khoản 4 Điều 8, điểm c khoản 6 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, Công ty tại Việt Nam phải:
- Kê khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn trên tờ khai thuế TNDN định kỳ theo quý hoặc năm, tùy theo hình thức kê khai thuế TNDN định kỳ của Công ty.
- Nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn vào ngày 20 tháng kế tiếp tháng có ngày ký hợp đồng chuyển nhượng vốn hoặc ngày có quyết định của cơ quan có thẩm quyền về việc chuyển nhượng vốn, tùy theo trường hợp nào xảy ra trước.
- Biểu mẫu khai thuế áp dụng theo mẫu ban hành tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tài liệu: Công văn số 5114/TCT-CS ngày 15/11/2023
Kết luận
Chuyển giao quyền nắm giữ vốn cho công ty trong cùng tập đoàn là một hoạt động có thể phải nộp thuế TNDN nếu có phát sinh thu nhập. Bạn cần nắm rõ quy định thuế TNDN đối với trường hợp này, cũng như cách thức kê khai và nộp thuế để tránh những rủi ro và vi phạm pháp luật. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn về vấn đề này, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.
